Чому це взагалі складно
На папері різниця між групами виглядає простою: ставка податку, ліміт доходу, дозволені види діяльності. Але на практиці плутанина виникає з трьох речей. По-перше, багато хто орієнтується на ставку податку, а не на те, чи дозволена їхня діяльність у групі. По-друге, ліміти доходу щороку індексуються, тож цифра, яку ви бачили торік, вже неактуальна. По-третє, ніхто одразу не думає про те, з ким саме буде працювати ФОП — а це критично важливо.
Три групи — коротко про суть
Група 1 — найпростіша й найдешевша. Підходить тим, хто торгує на ринку або надає побутові послуги виключно фізичним особам: перукарі, майстри манікюру, дрібна роздрібна торгівля. Ліміт річного доходу тут найнижчий серед усіх груп. Якщо плануєте працювати хоча б з одним юрособою чи ФОП-контрагентом — ця група вам не підійде взагалі.
Група 2 — найпопулярніша серед малого бізнесу. Дозволяє надавати послуги як фізичним особам, так і платникам єдиного податку (тобто іншим ФОП), продавати товари, займатись ресторанним бізнесом. Ліміт доходу суттєво вищий за першу групу. Головне обмеження — не можна працювати з юридичними особами на загальній системі оподаткування (наприклад, з більшістю ТОВ).
Група 3 — найгнучкіша. Можна працювати з будь-ким: фізособами, ФОП, ТОВ на будь-якій системі оподаткування. Ставка вища, ніж у першій-другій групі, зате майже немає обмежень за видами діяльності (є виключення — азартні ігри, обмін валют, видобуток корисних копалин тощо). Ліміт доходу — найвищий.
Точні суми лімітів і ставок змінюються щороку, бо прив'язані до мінімальної зарплати чи прожиткового мінімуму — актуальні цифри на поточний рік завжди варто звірити перед реєстрацією чи переходом.
На що дивитись у першу чергу
Не на ставку податку — а на те, з ким ви плануєте працювати. Якщо серед клієнтів чи партнерів є юрособи на загальній системі — тільки третя група. Якщо працюєте виключно з фізособами і оборот невеликий — можна розглянути першу. Друга — золота середина для сервісного бізнесу, який працює переважно з приватними клієнтами й іншими ФОП.
Другий момент — вид діяльності за КВЕД. Кожна група має свій перелік дозволених КВЕДів, і якщо фактична діяльність не збігається із заявленою — це вже підстава для питань від податкової під час перевірки.
Третє — плани на зростання. Якщо бізнес масштабується швидко, є сенс одразу закладати запас за лімітом доходу або обирати групу, з якої не доведеться терміново «тікати» за пів року.
Що буде, якщо помилитися
Найчастіший сценарій — перевищення ліміту доходу через кілька місяців роботи. Це означає перехід на вищу ставку податку для суми перевищення, а іноді й примусовий перехід на загальну систему оподаткування з усіма її звітами й ставками. Другий сценарій — робота з «забороненим» контрагентом, яку податкова виявляє під час перевірки, що теж тягне штрафи та донарахування.
Як цього уникнути
Чесно — правильний вибір групи залежить від конкретики: хто клієнти, який оборот планується, чи є сезонність, чи буде найманий персонал. Це рідко вирішується за п'ять хвилин гуглінням. Саме тому варто або витратити день на детальне вивчення Податкового кодексу, або одразу порахувати варіанти з бухгалтером, який щодня працює з десятками ФОП і бачить, де саме підприємці найчастіше помиляються.
У Обліку ми якраз з цього і починаємо роботу з новими клієнтами — розбираємо модель бізнесу і підбираємо групу та систему оподаткування так, щоб не довелось потім усе переробляти. А далі — ведемо облік і звітність, щоб про це взагалі не думати. Нуль штрафів. Якщо штраф — платимо ми.
Безкоштовна консультація